政策法规
佐治亚州投资鼓励措施
来源：美国商务网 时间：2008-3-20 21:27:42
佐治亚州对全州按照经济发展程度分为4类，1类为最不发达地区，鼓励措施最优惠，4类为最发达地区。主要优惠政策包括税收优惠、免税、低税率等。
一、税收优惠
（一）创造工作职位税收优惠
投资者在下列六个行业投资，可选择享受创造工作职位税收优惠或投资税收优惠：
制造业，通讯，仓储分销，研发，信息处理（数据、信息、软件），旅游。
工作职位税收优惠：每个职位每年抵免750--4000美元的公司所得税，共5年。
地区类别 税收抵免（每个职位每年，美元） 创造工作职位最低要求(个) 用途 （未使用抵免）可延长期限（年）
1 3500-4000 5 每年应缴税款的100%--超过部分可用于抵免代扣所得税部分 10
2 2500-3000 10 每年应缴税款的100% 10
3 1250-1750 15 每年应缴税款的50% 10
4 750-1250 25 每年应缴税款的50% 10
港口工作职位附加优惠：投资项目如果使得进出佐治亚州境内港口的运输吞吐大幅增加，则每个工作职位再抵免1250美元。
（二）投资税收优惠
投资者在制造业或通讯领域营业三年以上且投资金额超过5万美元以上，可申请投资税收优惠，比例为投资金额的1%--5%，用于抵免当年应缴的公司所得税；如果投资于可回收利用设备、污染控制设备、军事设备转产民用品的生产企业，可享受3%--8%的税收抵免。投资者须在投资税收优惠和创造工作职位税收优惠两者之间选择一种。
地区类别 制造业或通讯领域抵免比例 可回收利用设备等的生产企业抵免比例 用途 （未使用抵免）可延长期限（年） 最低投资金额（美元）
1 5% 8% 每年应缴税款的50% 10 50000
2 3% 5% 每年应缴税款的50% 10 50000
3 1% 3% 每年应缴税款的50% 10 50000
4 1% 3% 每年应缴税款的50% 10 50000
港口投资附加优惠：无论在哪一类地区投资，投资项目如果使得进出佐治亚州境内港口的运输吞吐大幅增加，则按照投资金额5%的优惠比例予以抵免。
（三）选择性投资税收优惠
此种优惠可替代投资税收优惠，与投资税收优惠的不同之处在于对最低投资金额的要求。
地区类别 选择性投资税收优惠抵免比例 用途 （未使用抵免）可延长期限（年） 最低投资金额（百万美元）
1 10% 每年应缴税款的100% 10 5
2 8% 每年应缴税款的100% 10 10
3 6% 每年应缴税款的100% 10 20
4 6% 每年应缴税款的100% 10 20
选择性投资优惠具有计算风险，如果投资者的应缴公司所得税税款没有逐年大幅增加，此种优惠将会很少甚至为零。
（四）设立公司总部税收优惠
投资者无论在哪一类地区设立公司总部或佐治亚分公司总部，如果投资项目创造至少50个工作职位、投资金额超过100万美元、且付给雇员的工资超过当地平均工资水平（每一类地区有不同的平均工资标准），则可享受设立公司总部税收优惠：如果工资超过当地平均工资的2倍，则每个职位每年可抵免5000美元当年该公司应缴的公司所得税；如果工资超过当地平均工资水平一定比例（不到2倍，详见下表），则为2500美元；优惠期为5年。投资者设立公司总部不得享受创造工作职位税收优惠和投资税收优惠
地区类别 税收抵免（每年每个职位，美元） 创造工作职位要求（个） 工资要求（与当地平均工资相比） 投资金额要求（百万美元） 用途 （未使用抵免）可延长期限（年）
1 2500 50 100% 1 每年应缴税款的100%（公司所得税和代扣所得税） 10
2 2500 50 105% 1 每年应缴税款的100%（公司所得税和代扣所得税） 10
3 2500 50 110% 1 每年应缴税款的100%（公司所得税和代扣所得税） 10
4 2500 50 115% 1 每年应缴税款的100%（公司所得税和代扣所得税） 10
所有地区 5000 50 200% 1 每年应缴税款的100%（公司所得税和代扣所得税） 10
（五）研发税收优惠
投资者在制造业，通讯，仓储分销，研发，信息处理（数据、信息、软件），旅游等这六个行业投资，申请前三年具有净经营正收入，花费在研发方面的费用符合IRS 1986年规则第41部分所规定的关于研发的定义，可享受研发税收优惠。此种优惠可用于抵免公司50%的当年应缴公司所得税，未使用部分可向后递延最多10年。投资者可同时享受其它种类的税收优惠。
具体计算方法是：用公司当年的研发费用，减去研发基数，再乘以10%，得到可用于抵免当年应缴公司所得税的额度，即研发税收优惠。研发基数的计算方法为：公司当年的应税收入，乘以（a）前三年公司的实际研发费用与应税收入的平均比例，或者（b）30%，两者之间较低的一个。
（六）再培训税收优惠
投资者在任何行业投资，如果就新设备、新技术或新的操作体系对其雇员进行再培训，且再培训计划事先得到佐治亚州技术和成人教育部批准，其用于再培训雇员所花费的直接培训费用（每个雇员最多500美元）的一半就可用于抵免当年应缴公司所得税；未使用部分可向后递延最多10年；投资者可同时享受其它种类的税收优惠。
（七）儿童看护税收优惠
投资者（无论行业、地区）如果为其雇员子女购买、建造合格的儿童看护设施、场地，其实际发生的购买、建造费用可全部（每年10%，共10年）用于抵免50%的当年应缴公司所得税；如果为其雇员提供或资助儿童看护，则直接费用的75%可用于抵免50%的当年应缴公司所得税；上述两种抵免额度可合并起来用于抵免50%的当年应缴公司所得税。购买、建造费用抵免额度未使用部分可向后递延3年，与日常运行直接相关的费用的抵免额度的未使用部分可向后递延5年；儿童看护项目必须获得州政府颁发的执照。
（八）小企业（快速成长）税收优惠
投资者在制造业，通讯，仓储分销，研发，旅游等这五个行业投资，申请前连续三年公司每年的净应税收入都比上年增长20%或以上，则第3年的净应税收入与第2年之间的差额就是该公司当年可用于抵免50%公司所得税的额度。未使用部分不得向后递延。此种优惠可连续享受，直到该公司的应缴公司所得税超过150万美元（此时公司已不再被划定为小企业）。此种优惠可与其它种类的优惠合并使用。
二、免税
（一）州销售和使用税
1、下列情况下免除州销售和使用税：
制造业产品和生产设备；
用于提升或替代现有生产设备的机器或零部件；
用于各种飞机发动机及零部件的二次制造的机器或零部件；
承包联邦制造工程项目，雇员人数超过500人，2000年之后全免；
2、新建或扩建仓储、分销中心，投资金额超过500万美元，则主要的货物处理设备免除州销售税；
3、高科技公司购买或租赁超过1500万美元的计算机设备，免除州销售税和使用税；
4、购买和使用用于不超过CLASS 100标准的洁净房间内的机器、设备和材料，免除州销售和使用税；
5、生产工业制成品，如果电力成本超过制成品总成本（其中包括电力成本）的一半以上，则免除购买电力的销售税。
（二）库存税
1、多数地区免除制造业公司的原材料、半成品和制成品的库存税，最多达100%；
2、大多数地区对于将要运输到外州的、存放在仓库和分销中心的货物不征收财产税。
三、低税率
佐治亚州的公司所得税、公司营业税、财产税（州、市、县）、失业保险金、雇员补偿、销售税、个人所得税等都相对较低。
（以上信息仅供参考。信息来源：http://www.georgia.org）
驻休斯敦总领事馆经济商务室
一、税收优惠
（一）创造工作职位税收优惠
投资者在下列六个行业投资，可选择享受创造工作职位税收优惠或投资税收优惠：
制造业，通讯，仓储分销，研发，信息处理（数据、信息、软件），旅游。
工作职位税收优惠：每个职位每年抵免750--4000美元的公司所得税，共5年。
地区类别 税收抵免（每个职位每年，美元） 创造工作职位最低要求(个) 用途 （未使用抵免）可延长期限（年）
1 3500-4000 5 每年应缴税款的100%--超过部分可用于抵免代扣所得税部分 10
2 2500-3000 10 每年应缴税款的100% 10
3 1250-1750 15 每年应缴税款的50% 10
4 750-1250 25 每年应缴税款的50% 10
港口工作职位附加优惠：投资项目如果使得进出佐治亚州境内港口的运输吞吐大幅增加，则每个工作职位再抵免1250美元。
（二）投资税收优惠
投资者在制造业或通讯领域营业三年以上且投资金额超过5万美元以上，可申请投资税收优惠，比例为投资金额的1%--5%，用于抵免当年应缴的公司所得税；如果投资于可回收利用设备、污染控制设备、军事设备转产民用品的生产企业，可享受3%--8%的税收抵免。投资者须在投资税收优惠和创造工作职位税收优惠两者之间选择一种。
地区类别 制造业或通讯领域抵免比例 可回收利用设备等的生产企业抵免比例 用途 （未使用抵免）可延长期限（年） 最低投资金额（美元）
1 5% 8% 每年应缴税款的50% 10 50000
2 3% 5% 每年应缴税款的50% 10 50000
3 1% 3% 每年应缴税款的50% 10 50000
4 1% 3% 每年应缴税款的50% 10 50000
港口投资附加优惠：无论在哪一类地区投资，投资项目如果使得进出佐治亚州境内港口的运输吞吐大幅增加，则按照投资金额5%的优惠比例予以抵免。
（三）选择性投资税收优惠
此种优惠可替代投资税收优惠，与投资税收优惠的不同之处在于对最低投资金额的要求。
地区类别 选择性投资税收优惠抵免比例 用途 （未使用抵免）可延长期限（年） 最低投资金额（百万美元）
1 10% 每年应缴税款的100% 10 5
2 8% 每年应缴税款的100% 10 10
3 6% 每年应缴税款的100% 10 20
4 6% 每年应缴税款的100% 10 20
选择性投资优惠具有计算风险，如果投资者的应缴公司所得税税款没有逐年大幅增加，此种优惠将会很少甚至为零。
（四）设立公司总部税收优惠
投资者无论在哪一类地区设立公司总部或佐治亚分公司总部，如果投资项目创造至少50个工作职位、投资金额超过100万美元、且付给雇员的工资超过当地平均工资水平（每一类地区有不同的平均工资标准），则可享受设立公司总部税收优惠：如果工资超过当地平均工资的2倍，则每个职位每年可抵免5000美元当年该公司应缴的公司所得税；如果工资超过当地平均工资水平一定比例（不到2倍，详见下表），则为2500美元；优惠期为5年。投资者设立公司总部不得享受创造工作职位税收优惠和投资税收优惠
地区类别 税收抵免（每年每个职位，美元） 创造工作职位要求（个） 工资要求（与当地平均工资相比） 投资金额要求（百万美元） 用途 （未使用抵免）可延长期限（年）
1 2500 50 100% 1 每年应缴税款的100%（公司所得税和代扣所得税） 10
2 2500 50 105% 1 每年应缴税款的100%（公司所得税和代扣所得税） 10
3 2500 50 110% 1 每年应缴税款的100%（公司所得税和代扣所得税） 10
4 2500 50 115% 1 每年应缴税款的100%（公司所得税和代扣所得税） 10
所有地区 5000 50 200% 1 每年应缴税款的100%（公司所得税和代扣所得税） 10
（五）研发税收优惠
投资者在制造业，通讯，仓储分销，研发，信息处理（数据、信息、软件），旅游等这六个行业投资，申请前三年具有净经营正收入，花费在研发方面的费用符合IRS 1986年规则第41部分所规定的关于研发的定义，可享受研发税收优惠。此种优惠可用于抵免公司50%的当年应缴公司所得税，未使用部分可向后递延最多10年。投资者可同时享受其它种类的税收优惠。
具体计算方法是：用公司当年的研发费用，减去研发基数，再乘以10%，得到可用于抵免当年应缴公司所得税的额度，即研发税收优惠。研发基数的计算方法为：公司当年的应税收入，乘以（a）前三年公司的实际研发费用与应税收入的平均比例，或者（b）30%，两者之间较低的一个。
（六）再培训税收优惠
投资者在任何行业投资，如果就新设备、新技术或新的操作体系对其雇员进行再培训，且再培训计划事先得到佐治亚州技术和成人教育部批准，其用于再培训雇员所花费的直接培训费用（每个雇员最多500美元）的一半就可用于抵免当年应缴公司所得税；未使用部分可向后递延最多10年；投资者可同时享受其它种类的税收优惠。
（七）儿童看护税收优惠
投资者（无论行业、地区）如果为其雇员子女购买、建造合格的儿童看护设施、场地，其实际发生的购买、建造费用可全部（每年10%，共10年）用于抵免50%的当年应缴公司所得税；如果为其雇员提供或资助儿童看护，则直接费用的75%可用于抵免50%的当年应缴公司所得税；上述两种抵免额度可合并起来用于抵免50%的当年应缴公司所得税。购买、建造费用抵免额度未使用部分可向后递延3年，与日常运行直接相关的费用的抵免额度的未使用部分可向后递延5年；儿童看护项目必须获得州政府颁发的执照。
（八）小企业（快速成长）税收优惠
投资者在制造业，通讯，仓储分销，研发，旅游等这五个行业投资，申请前连续三年公司每年的净应税收入都比上年增长20%或以上，则第3年的净应税收入与第2年之间的差额就是该公司当年可用于抵免50%公司所得税的额度。未使用部分不得向后递延。此种优惠可连续享受，直到该公司的应缴公司所得税超过150万美元（此时公司已不再被划定为小企业）。此种优惠可与其它种类的优惠合并使用。
二、免税
（一）州销售和使用税
1、下列情况下免除州销售和使用税：
制造业产品和生产设备；
用于提升或替代现有生产设备的机器或零部件；
用于各种飞机发动机及零部件的二次制造的机器或零部件；
承包联邦制造工程项目，雇员人数超过500人，2000年之后全免；
2、新建或扩建仓储、分销中心，投资金额超过500万美元，则主要的货物处理设备免除州销售税；
3、高科技公司购买或租赁超过1500万美元的计算机设备，免除州销售税和使用税；
4、购买和使用用于不超过CLASS 100标准的洁净房间内的机器、设备和材料，免除州销售和使用税；
5、生产工业制成品，如果电力成本超过制成品总成本（其中包括电力成本）的一半以上，则免除购买电力的销售税。
（二）库存税
1、多数地区免除制造业公司的原材料、半成品和制成品的库存税，最多达100%；
2、大多数地区对于将要运输到外州的、存放在仓库和分销中心的货物不征收财产税。
三、低税率
佐治亚州的公司所得税、公司营业税、财产税（州、市、县）、失业保险金、雇员补偿、销售税、个人所得税等都相对较低。
（以上信息仅供参考。信息来源：http://www.georgia.org）
驻休斯敦总领事馆经济商务室
